近日，一家企業僅憑一張發票就被稅務局認定為虛開發票，導致該企業被稅務機關處罰。
僅附上一張發票用於報帳費用，
可以嗎？
我可以只使用一張發票報帳費用嗎？
看完文章後，你應該去看看你的公司是否有類似的情况。 單憑發票不足以支持業務，這是真實合理的。 如果單獨使用發票進行核算，無論是企業內部控制管理還是稅務管理都存在漏洞和風險。
附言為什麼費用報帳只能附上一張發票？
《企業所得稅法》第8條規定，在計算應納稅所得額時，可以扣除企業實際發生的與所得有關的合理支出，包括成本、費用、稅款、損失和其他支出。
當然，發票的證據也很重要。 雖然《企業所得稅法》沒有明確將稅前扣除憑證限制為發票，但對於取得發票的行為，符合要求的發票與其他證明業務真實合理的檔案一樣重要。 其他檔案中也有規定。
《稅收征收管理法》第二十一條規定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發票。
《關於加强企業所得稅管理的意見》（國稅發[2008]88號）第二條第三項規定，加强發票稽核。 不符合要求的發票不得用作稅前扣除憑證。
《國家稅務總局關於進一步加强普通發票管理的通知》（國稅發[2008]80號）第八條第（二）項：在日常檢查中，發現納稅人使用不符合規定的發票，特別是沒有付款人全名的發票，不得將其用於稅前扣除、，出口退稅和財務報帳。
《國家稅務總局關於開具增值稅發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）第二條：不符合規定的發票不得作為納稅憑證。
那麼，日常工作中的主要業務實質要素是什麼？ 包括但不限於以下情况。
1、實物資產
例如，採購原材料、機械設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等時，是否有入庫單，入庫單是否簽字蓋章，審批手續是否齊全，是否有採購契约，是否有質量驗收證明，發票日期和發票金額是否與採購契约相符，是否有協力廠商開具的發票，是否有短途採購，成本費用率是否明顯超過行業合理水准。
2、租金發票
行政辦公部門是否稽核確認了手續，是否有房屋租賃契约，發票日期和金額是否與租賃合同一致。
3、業務招待費
業務招待費報帳是否經過經營者、部門經理甚至公司總經理的稽核和準予，大額發票中是否有消費清單。 大額發票是稅務檢查的重點。 如果沒有清單，則可能被視為虛假消費。
4、差旅費
差旅費報帳單是否齊全，所附機票是否為出差地機票，餐飲、住宿、交通費用發票是否為出差地點發票，人員和人員名單是否與派遣人員數量一致。
5、會議費用
報帳會議費用，是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關的費用（如差旅費）。 正如案例中提到的，會議費只有一張發票和契约，沒有14萬元的支出、細節等，這肯定是不可能的！ 如果沒有檢查稅款，你會檢查誰？
6、薪水和薪金
是否有考勤記錄、招聘契约，薪水薪金個人所得稅是否已代扣，薪水金額是否符合勞動合同和考勤紀律。
7、運費
對於運費報帳，是否有運費報帳單，出發地和到達地是否與運費報帳單一致，出發地與到達地以外的車輛運輸和運輸價格是否波動較大。
8、燃料成本
燃油費報帳：報帳的燃油費是否為公司車輛，公司帳面上是否有車輛，總燃油費是否超過車輛理論行駛的最大燃油消耗量。
9、水電費
水電費報帳，發票上的字元碼是否與水錶、電錶的字元碼一致，是否與公司的生產能力一致。 據統計，一些企業產量很少，但水電費很高。
一線財務公司名單注意！
費用報帳的5個要點！
1.帳單與實際業務相符
這是費用報帳中最基本的常識。 例如，當合作夥伴去採購一批資料時，他們應該合理地獲得貨物的採購和銷售發票，但最終他們在去財務部門報帳時使用了接收服務的發票，囙此不允許他們報帳。
如果一些小供應商沒有發票怎麼辦？ 稅務局不會認出來的，所以記得提醒小夥伴在買東西之前問問有沒有發票。 如果沒有發票，只需更改即可。
2.附件能够有力地證明所發生費用的真實性
附件和報帳檔案應具有較强的邏輯性和相關性。 例如，在報帳材料採購付款時，後續交貨通知單僅包含一批資料和總金額，但未指定資料用途、發送方和接收方，且沒有簽名。 在稽核報帳單據時，財務人員無法根據這些現有單據判斷採購業務是否實際發生或是否存在欺詐風險。
3.獲得的發票類型符合稅法要求
這裡總結一下：水電費、各種外包服務費、印刷費、辦公費、材料採購費等可以用特價票報帳，但餐費、員工交通費、俱樂部、KTV、酒吧、商務娛樂禮品和員工福利的發票可以用普通票報帳。
4.特殊機票報帳應儘量做到價稅分開
提醒合作夥伴，如果報帳過程中涉及特殊機票報帳，則在填寫報帳錶時，特殊機票的不含稅和稅費的價格將分兩行填寫，這將便於後續一線財務公司名單處理
5.附件中的檔案格式符合內部管理流程
這是一項非常重要的要求。 我們必須告訴我們的合作夥伴，許多費用的報帳將涉及公司內部多個部門的專業意見，這些內部審批意見應在報帳前獲得。
例如，如果一個項目進行了土木工程改造，那麼該項目肯定會在施工前進行評估，評估通過後才能進行施工和後續費用報帳。 然後在報帳時需要附上通過方案評估的檔案，以便財務人員在稽核時看到項目評估符合公司內部管理要求，並確保稽核通過。
當然，這一要求是基於公司的內部控制而擴展的。 不同公司所要求的標準會有所不同。 一般來說，公司越規範，要求就越嚴格。
嚴格稽核費用報帳的四個要點
1.費用報銷單或差旅費報帳單簽字不全，如部門負責人未簽字或財務人員未簽字。
要求：
費用報銷單或差旅費報帳單上的報帳人、財務負責人和部門負責人簽字。 如果分行沒有當地財務，兼職財務人員應在財務負責人處簽字，部門負責人應為分行經理。
2.報帳單填寫不規範
1）數位金額和人民幣符號之間有空格；
要求：
數位金額和人民幣符號不得為空白，不得用連續的文字書寫，並正確地用￥100.00書寫； 書寫錯誤：￥100；
2）無數位的大寫金額不以零或“；” 補充；
要求：
無數位的大寫金額應補充零或“-”；
3）報帳單上的字迹被塗改和檢查；
要求：
報帳單不得塗改。 如有錯誤，應重新填寫；
4）大寫金額不正確；
要求：
金額填寫規範，無書寫錯誤；
大寫數位示例：零、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、一百萬、一萬
5）大寫金額與小寫金額不一致；
要求：
小寫金額應與大寫金額一致；
6）項目不完整，報帳部門、報帳日期和附件數量遺漏；
要求：
填寫項目，填寫報帳部門、報帳時間、報帳項目及附件數量。
3.原始報帳檔案存在問題
1）取得的發票未加蓋賣方發票章；
要求：
發票應加蓋賣方發票專用章，並與賣方名稱一致，否則不予報帳；
2）收據未加蓋賣方一線財務公司名單印章；
要求：收據上加蓋賣方一線財務公司名單章，未加蓋一線財務公司名單章不得報帳；
3）由於旅行日期和行程不同，報帳手撕非機印機票或報帳同一號碼段；
要求：由於旅行日期和行程不同，手工撕下的非機器列印報帳機票不得以連續號碼或同一號碼段報帳。
4）用於報帳的手撕非機印車票上沒有稅務監管章； 或者雖有稅務監管章，但沒有防偽識別碼或浮水印；
要求：
手撕非機印車票應印有稅務監管章，並有防偽識別碼或浮水印；
4.粘貼報帳單的問題
1）帳單貼得亂七八糟；
要求：
票據首先分類，按時間排序，然後依次粘貼到粘貼頁上； 小鈔票需要粘貼均勻，厚度不均勻，以確保鈔票平整；
2）票據用釘書機裝訂，用固體膠粘貼；
要求：用膠水粘貼配件；
3）火車票上關於日期和票價的重要資訊被膠水粘住，無法查看；
要求：
票據上的金額、日期等重要資訊不得用膠水粘貼，票據資訊應可見、可査詢。
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